按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额是什么意思啊

伍老师

职称：税务师

2017-05-16 13:38

老师请问如果计提是按照5年进行的但是税务规定年限是三年是不是税收一般规定计算的本年折旧、摊销额是填写5年和三年的差额

深海屿麓追问

2017-05-17 11:19

好的老师谢谢

伍老师解答

2017-05-16 12:28

按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额是指按税务的规定方法和年限计提折旧

伍老师解答

2017-05-16 15:25

如果计提是按照5年进行的但是税务规定年限是三年，还是按会计计提来算，无需纳税调整，反之如果计提是按照3年进行的但是税务规定年限是5年，那就要做纳税调增

伍老师解答

2017-05-17 11:29

你好,不客气,具体就是这么做

　2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额（指2020年账面计提的折旧额）　【是的】　3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额（往年折旧金额%2B本年折旧金额之和）　【是的】 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。（税法规定允许扣除的当年折旧额）【是的】

2021-04-23 11:17:07

是本年累计折旧金额，学员

2022-10-17 15:56:13

就是你本年计提的固定资产的折旧金额

2017-04-26 11:40:27

按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额是指按税务的规定方法和年限计提折旧

2017-05-16 12:28:02

二是表中第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”（以下简称一般折旧额），即该资产在不享受加速折旧情况下，按照税收一般规定计算的允许税前扣除的折旧金额；三是表中第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”（以下简称税收折旧额），即对固定资产采取加速折旧或一次性扣除方式计算的折旧金额。举例来说，A企业2018年8月新购进一台生产设备并投入使用，单位价值120万元。企业对该资产拟进行税前一次性扣除。会计上按10年直线法计提折旧，不考虑净残值。假设企业无其他享受加速折旧及一次性扣除优惠的固定资产，企业所得税实行按季预缴。那么，A企业8月购进生产设备并投入使用，会计上自9月起计提折旧，每月会计折旧额=120÷10÷12=1（万元），税务上可在投入使用的次月，即9月进行一次性扣除，9月当月税收折旧额120万元。生产设备税法最低折旧年限为10年，则一般折旧额与会计折旧额一致，均为每月折旧1万元。根据A201020表填报规则：（1）本表填写当年累计折旧（扣除）金额；（2）在“税收折旧”大于“一般折旧”的折旧期间内，必须填报本表，需要注意的是，这里的“一般折旧”与上述“一般折旧额”不同，“一般折旧”指固定资产按照税法最低折旧年限以直线法计算的折旧金额，当企业固定资产会计折旧年限长于税法最低折旧年限时，“一般折旧”不等于“一般折旧额”；（3）企业税会处理不一致时，预缴申报只调减不调增。那么，A企业9月税收折旧120万元，一般折旧1万元，根据规则（2），企业应在2018年第三季度预缴申报时，填报A201020表。具体来说，A企业在第三季度申报时，A201020表第4行第1列“资产原值”应填写120万元，第4行第2列“账载折旧金额”填写1万元，第4行第3列“按照税收一般规定计算的折旧金额”填写1万元，第4行第4列“享受加速折旧优惠计算的折旧金额”填写120万元，第4行第5列“纳税调减金额”=第4列－第2列=119（万元），第4行第6列“享受加速折旧优惠金额”=第4列－第3列=119（万元）。该企业当期实现了纳税调减119万元，节约了本期资金约29.75万元（119×25%）。

2019-10-14 17:55:03

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