老师：代理记账，15年的暂估的原材料已入库并完工，16年4月份取得原材料数量少了10KG，金额少了100元，我的财务处理：红回原来的凭证，再把原材料相差的部分转出到以前年度损益(借：以前年度损益调整　100，贷：原材料：100　借：利润分配-未分配利润　100　贷：以前年度损益调整)　这样会计处理对吗？

娇气的啤酒 追问

2017-05-17 10:31

@方老师：老师，比如说15年12月份暂估的是1000KG*1.1元＝1100元，而且都已经领用生产了，16年4月份开过来是980KG*1.1＝1078元，红冲原来的凭证，再记这张正确的，那么现在的库存不是-20，金额-22吗？而且这种产品就是做一次的，原材料也不取了．这个生产成本不是要转出来，利润增加吗？

方老师 解答

2017-05-17 10:34

成本多结转的金额也要红冲，红冲后增加利润。

娇气的啤酒 追问

2017-05-17 10:39

@方老师：老师，会计分录应该怎么写？借：以前年度损益调整 -22 贷：原材料 -22；借：本年利润-未分配利润 -22 贷：以前年度损益调整 -22 这样分录对吗？请更正，谢谢

方老师 解答

2017-05-17 10:42

冲材料 借原材料-1100 贷应付账款-暂估 -1100
重新入账借借原材料1078 贷应付账款1078
冲成本   的分录是正确的。

娇气的啤酒 追问

2017-05-17 10:59

@方老师：方老师，我问了学堂的好几位老师，都讲得不到位，谢谢您的细心解释，其它老师都说红冲原来的，按正确的来做，都没有提到差额部分的处理，谢谢啦！五星哦！