甲烟厂向烟农收购了一批烟叶，收购价款为10万元，委托乙烟厂加工为烟丝。加工完成后，甲提货时，向乙支付了加工费2万元（不含税），另支付了乙方代垫的辅助材料费用0.502万元（不含税）。 问题： （1）委托方、受托方各是谁？ （2）材料的所有权属于谁？加工完成后，烟丝的所有权属于谁？ （3）甲方应缴纳什么税？乙方应缴纳什么税？ （4）甲方、乙方的计税依据各是多少？应纳税额为多少？ 提示：要考虑烟叶税、免税农产品收购的进项税额抵扣政策

立峰老师 解答

2022-06-17 07:52

（2）材料所有权谁提供谁拥有所有权。烟丝加工后由甲方所有。

立峰老师 解答

2022-06-17 07:54

（3）甲方应缴纳烟叶税、委托环节消费税及附加（由乙方代扣代缴）、印花税；乙方交加工费及辅料的增值税李附加、印花税。

立峰老师 解答

2022-06-17 07:59

（4）甲方烟叶税的计税依据是价款和价外补贴，印花税的计税依据加工费，和辅料的不含税价格。代扣代缴消费税的计税依据为（材料成本+加工费）/（1-消费税税率），附加税再乘以附加税费率。

立峰老师 解答

2022-06-17 08:00

乙方的增值税计税依据为加工费加辅料的不含税价格。附加税费乘以增值税

立峰老师 解答

2022-06-17 08:40

甲:烟叶税=10*(1+10%)*20%=2.2
甲:可抵扣进项税=(10+2.2)*10%=1.22
乙代缴消费税=((10+2.2)*90%+2+0.502)/(1-30%)*30%=5.778
乙交增值税(2+0.502)*13%=0.3253

立峰老师 解答

2022-06-17 08:41

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