1.某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下(1)全年取 得产品营业收入为8000万元。发 生产品销售成本4000万元其他业务收入2000万元,其他 业务成本800万元 (2)支付违法经营罚款60万元,支付滞纳金15万元 (3支付企业特殊工种职工的法定人身保险8万元 (4)发生管理费用400万元(其中业务招待费50万元,发生销售费用150万元(其中广告费60 万元,业务宣传费30万元) (5)企业营业外支出40万元,用于赞助某协会活动费 6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨付职工工 会经费7万元、支出职工福利 费35万元和职工教育经费40万元采用间接法,分别计算每 个项目所得税调整额,及2021 年度应纳企业所得税税额

1.某企业为居民企业,2020年发生经营业务如下(1)全年取 得产品营业收入为8000万元。发 生产品销售成本4000万元其他业务收入2000万元,其他 业务成本800万元 (2)支付违法经营罚款60万元,支付滞纳金15万元 (3支付企业特殊工种职工的法定人身保险8万元 (4)发生管理费用400万元(其中业务招待费50万元,发生销售费用150万元(其中广告费60 万元,业务宣传费30万元) (5)企业营业外支出40万元,用于赞助某协会活动费 6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元,拨付职工工 会经费7万元、支出职工福利 费35万元和职工教育经费40万元采用间接法,分别计算每 个项目所得税调整额,及2021 年度应纳企业所得税税额

答： 你好！利润总额=8000-4000+2000-800-60-15-8-400-150-40=4527 罚款调增60 滞纳金调增15 业务招待费50*60%=30//（8000+2000）*0.5%=50调增50-30=20 广告宣传费调增60+30=90＜（8000+2000）*15%=1500不用调整 赞助调增40

某居民企业，2019年实现利润总额100万元。有关业务如下:(1)产品销售收入1000万元万元,其他业务收入200万元。(2)当期发生的管理费用100万元,其中新技术的研究开发费用40万元、业务招待费10万元。(3)年度实际支付工资薪金100万，支付职工福利费20万、职工教育经费5万元、工会经费3万。(4)股息收益20万元。(5)当年广告费支出30万。(6)营业外支出30万元(其中公益性捐赠25万元、环保罚款5万)。要求:根据上述资料和税法有关规定,计算企业2019年应纳所得税额。

答： 你好，1、新技术的研究开发费用加计扣除75%，调减40*75%=30 2、10*60%=6，1200*5‰=6，业务招待费调减10-6=4 3、100*14%=14，福利费调增20-14=6，100*2.5%=2.5，职工教育经费调增2.5。工会经费调增1。 4、股息收益免征企业所得税，调减20 5、1200*15%=180，广告费30万全额扣除 6、100*12%=12，公益性捐赠调增25-12=13 7、环保罚款调增5万 2019应纳所得税额=（100-30+4+6+2.5+1-20+13+5）*25%=20.375

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

天瑞公司为居民企业，2019年经营业务如下:(1)取得销售收入3 000万元，其他业务收入1000万元。(2) 销售成本1 500万元，其他业务支出600万元。(3)发生销售费用800万元(其中广告费650万元) ;管理费用500万元(其中业务招待费15万元) ;财务费用70万元。(4)销售税金60万元。(5)营业外收入110万元，营业外支出90万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款80万元，支付税收滞纳金6万元)(6)本年度已计入成本、费用中的实发工资总额160万元、拨缴职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费共计42.8万元。要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对广告费用的纳税调整额;(3)该企业对招待费的纳税调整额;(4)该企业对营业外支出的纳税调整额;(5)该企业对职工工会经费、支出职工福利费和职工教育经费的纳税调整额;(6)该企业应纳税所得额;(7)该企业应纳所得税额。计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。

答： 您好，1、会计利润3000+1000-1500-600-800-500-70-60+110-90=490 2、4000*0.15=600，广告费调增650-600=50 3、4000*0.005=20，15*0.6=9，招待费调增15-9=6 4、490*0.12=58.8，公益性捐赠调增80-58.8=21.2, 滞纳金调增6 营业外支出合计调增27.2 5、160*（0.02+0.08+0.14）=38.4，三项经费调增42.8-38.4=4.4 6、应纳税所得额490+50+6+27.2+4.4=577.6 7、应纳所得税额577.6*0.25=144.4