送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2017-05-24 11:02

企业购入一批沙箱,记入库存商品账。后因其在生产产品时可反复使用,又转入固定资产账。由库存商品转入固定资产,是否需要缴纳增值税?

李老师2 解答

2017-05-24 11:14

增值税暂行条例实施细则第四条规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物: 
  
  1.将货物交付其他单位或者个人代销。 
  
  2.销售代销货物。 
  
  3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。 
  
  4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。 
  
  5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。 
  
  6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。 
  
  7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。 
  
  8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 
  
  因此,企业将外购的货物从库存商品转为固定资产,若没有作为投资提供给其他单位或者个体工商户、分配给股东或者投资者以及无偿赠送给其他单位或者个人,不属于视同销售行为,不缴纳增值税。 
 

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相关问题讨论
企业购入一批沙箱,记入库存商品账。后因其在生产产品时可反复使用,又转入固定资产账。由库存商品转入固定资产,是否需要缴纳增值税?
2017-05-24 11:02:11
您好!库存商品转固定资产,分两种情况处理: 第一种,按照税法规定,将自产的货物内部使用,是视同销售的。要交增值税。     借:固定资产      贷:主营业务收入——同类售价或组成计税价      应交税费-应交增值税(销项税)——同类售价或组成计税价*17%      借:主营业务成本    贷:库存商品    第二种,如果是外购的货物自己使用,不交增值税,同时也不得抵扣购买时进项税。这部份进项税要转出。     借:固定资产    贷:库存商品    应交税费——应交增值税(进项税转出)
2017-12-08 15:09:34
你好,如果是一般纳税人,取得专用发票,需要考虑进项税额的
2016-10-14 16:03:50
增值税抵扣了进项,不加入固定资产成本
2017-06-16 09:48:45
一般纳税人取得专票的增值税进项可以抵扣,不记入采购成本里 小规模那税人记入采购成本里.
2016-11-19 10:08:25
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