4、中国居民王五在某公司任职，2019年每月在该单位取得工资薪金收入15000元，无免税收入；每月三险一金(专项扣除)个人缴费为3500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计2000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。要求：(1)计算工资薪金所得全年预扣预缴税额；劳务报酬所得预扣预缴税额；稿酬所得预扣预缴税额；特许权使用费所得预扣预缴税额。 (2)计算综合所得年应纳税额、年度汇算应补应退税额。

小默老师

职称：中级会计师,高级会计师

2022-06-28 22:18

（1）计算工资薪金所得全年预扣预缴税额:
（15000*12-3500*12-2000*12-60000）*0.1-2520=54000*0.1-2520=2880
劳务报酬所得预扣预缴税额:30000*(1-0.2)*0.3-2000=5200元
稿酬所得预扣预缴税额:(2000-800)*0.7*0.2=168元
特许权使用费所得预扣预缴税额 (2000-800)*0.2=240
（2）计算综合所得年应纳税额、

（15000*12-3500*12-2000*12-60000+30000*0.8+2000*0.8*0.7+2000*0.8）*0.1-2520
=80720*0.1-2520=5552元
年度汇算应补应退税额5552-2880-5200-168-240=-2936
退税2936

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