李先生在甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入20000元，无免税收入;每月缴纳三险一金4000元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为2000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入5000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入3000元。求:李先生2019年度汇算应补退税额。

冉老师 解答

2021-05-21 16:17

预缴个税=（20000*12-4000*12-2000*12-5000*12）*10%-2520+5000*（1-20%）*20%+（2000-800）*（1-30%）*20%+30000*（1-20%）*30%-2000=14448
 
综合所得应纳税所得额=（20000*12-4000*12-2000*12-5000*12）+5000*（1-20%）+（2000-800）*（1-30%）+30000*（1-20%）=136840
2019年度汇算应补退税额=136840*10%-2520-14448=-3284
2019年度汇算应退税额3284