企业在未取得成本进货发票时已入库，做为暂估存货，并在未取得发票时已销售库存商品的，我在汇算清缴前收到的发票但日期不是16年的，而是17年的发票，这个能税前扣除吗？

白色雏菊 追问

2017-05-30 15:13

我已做入收入中了，收入43406.78元，成本23270.6元，但是实际是所有的成本发票13210元都是17年的，那我这个还能税前扣除吗？如果按成本扣除的话，在汇算清缴哪个表进行调整啊？

李爱文老师 解答

2017-05-30 15:16

你年报报了没有？如果没有，我叫你调增一下

白色雏菊 追问

2017-05-30 15:29

没有报，就是弄不明白都没敢提交。

李爱文老师 解答

2017-05-30 15:33

首先的给的数据全部是不含税成本吗？如果是 
调增成本的数据是：23270.6-13210=10060.6元

白色雏菊 追问

2017-05-30 16:01

老师，那我暂估的库存商品，我已支付成本的货款，没有收到进货发票的，我的账务处理分录怎么做啊？还有汇算清缴前，收到了发票，那会计分录要怎么做？是按实际收到发票的日期做账吗？

李爱文老师 解答

2017-05-30 16:08

前面第一问不需要进行账务处理。这属于不调账务调企业所得税表的事项。 
正确的分录按正常的进行处理，冲确原来的收入、冲销原来的成本，再按正确的收成本入账。