2021年底提取了盈余公积，但是在2022年5月汇算清缴时又补缴了企业所得税，那盈余公积是否要做调整呢，如需要调整，分录怎么写？

豆豆 追问

2022-07-13 15:20

老师，是这样的，去年有一笔运输费发票是专票，当时开具了但是没有收到，就当普票入账的，到了2022年才发现，就提取了进项税额，做的分录是，借：应交税费-应交增值税-进项税额10000，贷：以前年度损益调整1000；然后2022年汇算清缴又补缴了8000元的企业所得税，分录是，借：以前年度损益调整8000，贷：应交税费-应交企业所得税8000，像这种情况是不是还要补计提10000-8000=2000*10%的法定盈余公积？

郭老师 解答

2022-07-13 15:22

是的是的，需要调整的
你可以在今年年末计提的时候少计提一部分。

豆豆 追问

2022-07-13 15:23

老师，那就是现在不用补计提，年末的时候一起计提时一样的对吗？

郭老师 解答

2022-07-13 15:26

是的是的，是这么做的。

豆豆 追问

2022-07-13 15:28

老师，上面那种情况，应该在现在或者年末的时候多计提吧？还是说我的思维搞反了。

郭老师 解答

2022-07-13 15:32

你的费用多做了
减少费用
增加利润
需要补计提

豆豆 追问

2022-07-13 15:45

非常感谢老师的耐心解答，祝您工作愉快，一切顺利！

郭老师 解答

2022-07-13 15:46

不用客气，工作愉快，非常感谢