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送心意

李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-07 15:31

对一家建筑工程施工企业进行内审，一些会计处理，想听听各位大虾的意见。收到工程款未开发票： 
借：银行存款      贷：预收账款 
开出发票，未收到工程款： 
借：应收账款       贷：预收账款 
月末确认收入： 
借：预收账款      贷：营业收入 
支付社保： 
借：管理费用（单位和个人加总，即每月上缴总数） 
     贷：银行存款 
代扣个人部分时，用红字冲减管理费用，但代扣数不等于上缴社保地税单上的个人部分。 
求助各位大虾，这样做合理吗？

李老师2 解答

2017-06-07 15:44

肯定不合理了<br><br> 
第二笔 开具发票确认收入 应该是：借应收账款  预收账款 贷 主营业务收入<br><br> 
第三笔 社保个人部分计提对应的是工资薪酬 然后根据工资对应的科目做费用<br><br> 
            社保单位部分计提一样 看对应的科目是什么<br><br> 
           一般情况是先计提 后支付<br><br> 
           计提个人 借应付职工薪酬   贷其他应交款--社保<br><br> 
           交纳时      借 其他应交款--社保   贷银行存款<br><br> 
           计提单位部分  借  管理费用    贷 其他应交款-社保<br><br>

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