送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-08 09:54

增值税税控专用设备费及技术维护费如何抵扣

李老师2 解答

2017-06-08 10:02

《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。增值税一般纳税人支付的两项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

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精选问题
  • 老师你好,请问小规模可以开普通发票吗?

    您好,专和普都能开的

  • 老师,前期未生产做了个管理体系认证书,属于无形资

    管理体系认证书确实属于无形资产,可以进行资本化处理。未生产期间的工资和餐费如果是为开办企业的准备工作支付的,可以计入开办费。工资如果是为日常管理服务的,应计入管理费用。业务招待费通常也应计入管理费用。至于员工房租,如果没有发票,按照税务规定,一般不建议计入费用,因为这可能影响企业的税务合规性。

  • 去年有几笔费用合起来大概是30万,给对方开的普票

    冲红发票通常是指将原发票作废,并重新开具一张与原发票内容相同但金额为负的发票。首先,你需要确保去年的普票还在有效期内(通常是开票后180天内)。然后,可以联系发票开具方或使用发票软件进行冲红操作。完成后,根据对方的要求开具新的发票。注意,冲红操作会影响你的财务报表和税务申报,建议详细记录每一步操作,并进行相应的会计处理。

  • 老师,小规模开专票,只需要缴纳城市维护建设税和教

    小规模纳税人开具增值税专用发票,除了需要缴纳增值税外,还需缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。这些税费的征收比例通常是固定的。

  • 老师,单位临时租房子给车间工人住,这笔支出计入什

    单位为工人租房的费用可以计入“管理费用”科目中。如果这笔费用是直接与生产活动相关,也可以考虑计入“制造费用”中。具体分类根据公司的会计政策和费用性质来确定。

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