公司是购买方，2月份收到小车保险费发票，做会计分录 借：管理费用 应交税费-应交增值税（进项税额) 贷：现金 5月份退保公司开具红字增值税专用发票信息表给购买方，5月份未收到购买方开具的红字发票，5月份做增值税纳税申报时做了进项税额转出，要如何做会计分录？如果6月份收到红字发票时，还用做会计分录吗？

fdq 追问

2017-06-08 10:51

问题 
1、国税局说开具红字增值税专用发票信息表的当月就要做进项税额转出。 
2、我5月份可否用信息表做附件 做分录：借：其他应收款   管理费用(负数) 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)? 
 3、6月份收到红字发票该怎么处理呢？

王雁鸣老师 解答

2017-06-08 10:54

您好，1、可以不用转出的，等收到发票再做账处理。2、也可以的。3、如果按2处理，6月收到发票，直接附到5月的凭证后面即可。