计提工资必须要计提社保吗？看之前财务公司没有计提社保，直接借:管理费用 贷:应付职工薪酬 管理费用包含社保的费用了 这样行吗

點、 追问

2017-06-13 14:11

老师 会计学堂老师给出的计提工资分录 没有写明社保要计提个人社保哦，只有支付才计入其他应收款 所以无需计提个人部分的吧，直接列入在管理费用就好了吧

邹老师 解答

2017-06-13 11:16

你好，是的 
借方还需要体现个人部分的

邹老师 解答

2017-06-13 12:18

你好，个人部分需要计入其他应收款核算

邹老师 解答

2017-06-13 14:14

个人部分应当计入其他应收款核算的 
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 
月头缴纳时会计分录为： 
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
贷：银行存款 995 
月底计提会计分录为： 
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 
贷；应付职工薪酬-工资3500 
个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 
  应交税费--应交个人所得税 0 
  库存现金/银行存款 （实发数）3221