帮看下第一个分录中的以前年度调整科目330是代替的那个损益类科目啊，还有将营业收入错误的计入到了营业外收入中已经缴纳了企业所得税没错啊，为啥这里还要用330*25%冲销企业所得税

方老师 解答

2017-06-16 17:22

第一个替代的是营业外收入和税金及附加。 
增值税不作为企业所得税的计算依据。 
然后税金及附加是利润的扣减项，也不交企业所得税。

方老师 解答

2017-06-18 06:18

不用，主营业务收入的话也是用以前年度损益调整。只要是以前年度涉及损益类科目的都是用以前年度损益调整。

余梦 追问

2017-06-18 11:37

好的，谢谢老师

方老师 解答

2017-06-18 11:43

不客气，祝您生活愉快！