请教各位老师：居件费涉税问题？

398760764 追问

2022-09-15 15:24

请教各位老师：居间费涉税问题？

冉老师 解答

2022-09-15 15:25

个人居间收入税务处理


个人居间收入主要涉及到增值税和个人所得税。


一、增值税及其附加税费


1、增值税税目：居间服务，属于增值税“经纪代理服务”，需要按规定缴纳增值税！


2、增值税税率：自然人比照“小规模纳税人”管理。征收率3%


3、增值税税收优惠：自然人去税务大厅开具居间费普通发票是免征增值税！


政策依据：《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。


4、附加税：增值税为零，附加税为零！


二、个人所得税


1、如果个人办理了临时税务登记或办理有个体户、个人独资企业等，申请代开发票，按照“经营所得”缴纳个人所得税，申请代开的基本上是按照核定征收个人所得税，由税务局征收。曼曼咨询了青岛税务局，经营所得个税核定税率0.5%哦！


2、如果个人没有办理临时税务登记，在税务局申请代开发票的，税务局在代开发票发票时不再预征个人所得税，而是会在备注栏注明要求支付方按规定代扣代缴个人所得税。由实际支付方按照“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税。这是法律强制性规定，不能由个人收取款项后去自行缴纳。


支付方未履行个税代扣代缴义务的，其主管税务机关可依法处应扣未扣税款0.5倍以上3倍以下的罚款。

398760764 追问

2022-09-15 16:43

比如居间费50万个体户   增值税及附加为0                 个税50万*0.005=0.25万，对么？

冉老师 解答

2022-09-15 16:45

是的，你说的很对的