老师好,麻烦看看我的分录有没有错,谢谢, 领用材料至xx项目 借:工程施工-xx项目-材料 贷:银行存款 人工费 借:工程施工-xx项目-人工费 应付职工薪酬 结转成本 借:主营业务成本 贷:工程施工-xx项目-材料 -人工 和甲方结算 借:应收账款 贷:工程结算 开票 借:工程施工-xx项目-合同毛利 主营业务成本 工程施工-xx项目-应交增值税 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 谢谢老师。
Sunny鸿运满堂
于2022-09-22 16:17 发布 758次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2022-09-22 16:19
同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借:预收账款/应收账款
贷:工程结算收入
3、结转收入
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷:本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借:工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.发生的材料费用
借:管理费用/原材料
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
3.支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
4.发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)
贷:银行存款(或累计折旧等)
5.发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
贷:银行存款(或现金等)
6.月末确认收入和成本
借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒挤)
贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)
7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工
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