固定资产提前报废是否需要做进项税额转出

zhouhe 追问

2017-06-20 22:48

好的，谢谢

王雁鸣老师 解答

2017-06-20 22:34

您好，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 
  （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； 
  （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务； 
  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； 
  （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品； 
  （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 
  因此，企业发生固定资产提前报废不属于上述需要做进项转出的情形，不需要做进项转出。

王雁鸣老师 解答

2017-06-20 22:45

您好，分情况处理吧，如果确实属于管理不当，非正常损失的，可以做进项转出。如果不属于非正常损失的，可以不用做进项转出。

王雁鸣老师 解答

2017-06-20 22:49

您好，不客气。