年度企业所得税纳税调整

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2017-06-21 08:04

2011年结转库存商品销售成本,转多了,年度企业所得税纳税调整,如何办理,会计分录怎么做?.

李老师2 解答

2017-06-21 08:13

您好：
您提交的问题已收悉，现回复如下：
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，实际发生的成本准予在计算应纳税所得额时扣除，多转成本需要作纳税调整。
二、账务处理，请您参考会计制度或会计准则。
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。
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