增值税改成定率征收之后

刘文坚老师

职称：注册会计师,税务师,厦大硕士毕业

2017-06-21 09:35

我公司国税地税都有，所得税属国税，前几天专管员让我把增值税改成定率征收，税率10%，所得税也是由原来的季度申报改为每个月申报，是不是我们的所得税要填B类报表啊？还有收入总额我是填写销售货物的金额（不含工程收入）对吗？.

刘文坚老师解答

2017-06-21 09:49

您好：
您提交的问题已收悉，现回复如下：
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
  （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 
  （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；
  （三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
  （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
  （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
  （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
  特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用本办法。上述特定纳税人由国家税务总局另行明确。
核定征收企业所得税的企业，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类》。
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
因此，收入总额应当包括您取得的各项收入。
上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。
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