如果去年我开了一张收入发到，也确认收入了，但今年去收这批工程款时，说是付款人今年变了，发票是营改增前开的，现在又从新开了一张增税普票，那我营业税的发票得作废，分录怎么做比较好一点呢

梅子 追问

2017-06-22 15:56

老师还想问一下，我去年开了发票，也确认收入了，税也上完，但今年财政付款时，审计价少了50万，所以少收了，这50能做营业外支出吗

梅子 追问

2017-06-22 22:52

税交了，不管了，只是去年的那笔做坏账处理吗，还是怎么做分录呢

方老师 解答

2017-06-22 12:32

付款人变更的原因是什么？

梅子 追问

2017-06-22 12:51

前面我们的工程款都是财政局付，现在财政把钱拨付给这所学校，所以前期付款单位是账政局，现在是这所小学

方老师 解答

2017-06-22 12:53

那你发票原来开给谁了，一般付款人变更不影响你发票的。

梅子 追问

2017-06-22 13:15

发票给财政局开的，施工的甲方就是这所小学，但现在小学不愿意，我们就从开了没办法，也从新二次上税，还没到地税去退税，不过可能也退不了，项目经理了算了就从开了，只是现在一笔工程款两张发票，把去年做的分录冲回，再做从新做呢，

方老师 解答

2017-06-22 13:23

你这样重复确认收入所有税种都得交纳两次。 
你要冲去年的收入要开具红字发票才能冲，不然的话没法冲账，而且你这个不符合开具红字发票的条件。

梅子 追问

2017-06-22 13:49

老师那我现在怎么做合适呢

方老师 解答

2017-06-22 13:56

发票刚开的话建议作废，与小学、财政局进行协调。 
小学收到财政拨款做为往来款再转付给你们。 
并把原来开具财政局的发票复印件给学校一份，证明原已开过发票。

方老师 解答

2017-06-22 16:11

那现在没什么好的办法，你可以让项目经理跟对方沟通看能不能把5月的发票开具红字发票，如果不行的话只能重复确认收入多交增值税，附加税还有企业所得税。

方老师 解答

2017-06-22 23:26

嗯，可以做为坏账处理。 
借营业外支出贷应收账款。