甲公司委托乙公司代销一批货物。甲公司于 2021年1月1日发出货物，2021年12月1日收到乙公司的代销清单和全部货款113万元。甲公司是按月缴纳增值税的企业。甲公司应当在何时缴纳增值税?并提出纳税筹划方案。

晓诗老师

职称：税务师,中级会计师,注册会计师

2022-10-10 21:43

同学你好
甲公司应当在发出代销货物满180天的当天计算增值税的纳税义务，即2021年6月30日计算增值税，应纳增值税：113÷（1+13%）×13%=13（万元）。甲公司应当在7月15日之前缴纳13万元的增值税（如有进项税额，可以抵扣进项税额后再缴纳）。
经过纳税筹划，甲公司为了避免在发出货物满180天时产生增值税的纳税义务，可以在发出货物179天之时，即2021年6月29日，要求乙公司退还代销的货物，然后在2021年6月30日与乙公司重新办理代销货物手续。这样，甲公司就可以在实际收到代销清单及113万元的货款时计算13万元的增值税销项税额，并于2022年1月15日之前缴纳13万元的增值税。