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良老师1

职称： 计算机高级

2017-06-26 13:58

请问：如果三新研发费未按苏地税发[2009]6号文第十五条实行专账管理，单独核算，部分研发费由于财会人员当时对政策不了解，记入制造费用，在所得税汇算清缴时统计原计入“制造费用”的有关研发费用，记入管理费用中的研发费与记入“制造费用”中的部分研发费是否能加计扣除？另专账管理与单独核算具体指什么？.

良老师1 解答

2017-06-26 14:22

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《关于印发《江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法（试行）》的通知》（苏地税发〔2009〕6号）第十八条的规定，执行企业会计制度和小企业会计制度的企业应在“管理费用”科目下专设“研究开发费用”二级科目，在“研究开发费用”二级科目下按照研究开发项目和费用种类分别核算。执行新会计准则的企业应在成本类会计科目中专设“研发支出”科目，在“研发支出”科目下专设“费用化支出”和“资本化支出”二级科目，按照研究开发项目和费用种类分别核算。因此，企业对研发费用未按上述规定分开进行核算，划分不清的，不得实行加计扣除。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次咨询！".

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请问：如果三新研发费未按苏地税发[2009]6号文第十五条实行专账管理，单独核算，部分研发费由于财会人员当时对政策不了解，记入制造费用，在所得税汇算清缴时统计原计入“制造费用”的有关研发费用，记入管理费用中的研发费与记入“制造费用”中的部分研发费是否能加计扣除？另专账管理与单独核算具体指什么？.
2017-06-26 13:58:48
你好，也是按收入的比例确认企业所得税前抵扣
2022-02-14 14:31:19
你好，在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）
2019-03-20 14:05:21
您好 一般高新企业有研发支出的，这些在汇算清缴的时侯都会进行退税的，只要是做账资料都没有问题就没问题的。 退税的这种往来在汇算清缴结束后，会有专管员给打电话，让去退税。按照专管员的要求准备就行
2021-04-23 22:57:23
你好，申报的年报作废在选择这个表，重新申报一下
2020-05-29 14:37:57
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