2020年 1月1日，甲公司以101元/份的价格从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券10 000份，另支付交易费用1 000元，债券票面价值100元/份，票面年利率为5%，于每年1月5日支付上年度债券利息，本金在债券到期时一次性偿还。甲公司按其管理模式和合同现金流量特征确认为以摊余成本计量的金融资产。2022年1月10日（2021年度利息已收），因资金不足，将其中的6 000份以100.5元/份的价格出售。假设不考虑相关税费。

小鱼苗老师 解答

2022-10-19 17:05

5*（P/A，i，5）+100*（P/F，i，5）=101.1
I=3%,  5*4.579+0.8626*100=109.155
I=5%,5*4.329+0.7473*100=96.375
实际利率=4.26%
2020.1.1购入
 借：债权投资——成本1000000
     债权投资——利息调整  11000
 贷：银行存款 1011000 （101*10000+1000） 

2020.12.31
借：应收利息 50000（1000000*5%）
  贷：投资收益  43068.8（1011000*4.26%）
      债权投资-利息调整 6931.4
2021.1.5借：银行存款5万 贷：应收利息 5万
2022年1月10日
借：银行存款603000（6000*100.5）
贷：债权投资-成本6000000
     债权投资-利息调整 2441.16 （11000-6931.4）*60%
     投资收益 558.54

小鱼苗老师 解答

2022-10-19 17:06

另外，同学，你看下你是不是打漏了实际利率，我看你给的文字没有实际利率，所以我是按照题目条件算的，用的是财管的方法。如果是题目本身有，你就用题目的实际利率算

小鱼苗老师 解答

2022-10-19 17:07

希望可以帮到你，满意的话记得给老师五个小心心，期待和你再相遇～～