应交税费：销项税，要不要填明细科目？做账的时候要与进项抵销吗?

小宝老师

职称：中级会计师,初级会计师

2022-10-24 16:02

不用的，这就是末级科目了，

达达???? 追问

2022-10-24 16:02

那要怎么处理？

小宝老师解答

2022-10-24 16:24

增值税月末结转过程如下：
1、结转进项税额，其会计分录如下：
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。
2、结转销项税额，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)，
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，其会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。