送心意

刘文坚老师

职称注册会计师,税务师,厦大硕士毕业

2017-06-28 20:43

请问:土地增值税清算时企业发生的期间费用(营业费用,管理费用,财务费用等)是全额扣除,还是按开发成本的百分比扣除,一般情况百分比为多少?谢谢!!.

刘文坚老师 解答

2017-06-28 20:53

"您好!您在我们网站上提交的问题已收悉,现针对您所提供的信息简要回复如下:根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)的规定,房地产开发费用的扣除问题:(一)财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用,在按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。(二)凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。全部使用自有资金,没有利息支出的,按照以上方法扣除。上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。(三)房地产开发企业既向金融机构借款,又有其他借款的,其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用本条(一)、(二)项所述两种办法。(四)土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。欢迎您再次咨询!".

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请问:土地增值税清算时企业发生的期间费用(营业费用,管理费用,财务费用等)是全额扣除,还是按开发成本的百分比扣除,一般情况百分比为多少?谢谢!!.
2017-06-28 20:43:47
销售费用和管理费用、财务费用,他不是按照发生去减少它,而是用你的土地成本和开发成本乘以比例,作为开发费用扣除,减少土地增值额。
2022-10-16 15:50:36
是可以的 你好,老师工作不易,请妥善评价,老师一定尽心力解决你的问题欢迎继续追问
2019-12-16 14:42:20
您好学员,都可以扣除的。 土地增值税企业应作如下会计分录:   借:税金及附加 贷:应交税费--应交土地增值税   实际向税务机关缴纳土地增值税时作如下会计分录:   借:应交税费--应交土地增值税   贷:银行存款
2019-02-20 15:22:31
同学你好 这个可以的
2022-04-26 10:15:56
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