‎甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上市公司，甲公司发生的有关债券投资业务如下 (1)20X5年1月1日，以5 160 000元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本 分期付息债券，债券面值总额为5000 000元，每年1月1日付息一次，票面年利率为 6%，甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产，购买时支付相关费用17300元。(2）经计算实际年利率为5%。 要求： (1）计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益。 (2）编制甲公司各年有关的会计分录。 ​

小默老师 解答

2022-11-01 16:01

同学，老师晚一些回复您

小默老师 解答

2022-11-01 17:33

20x5年1月1日摊余成本=5160000+17300=5177300元
20x5年投资收益=5177300*5%=258865
      期末摊余成本=5177300+258865-5000000*6%=5136165
20x6年投资收益=5136165*5%=256808.25
      期末摊余成本=5136165+256808.25-300000=5092973.25
20x7年投资收益=5092973.25*5%=254648.66
期末摊余成本=5092973.25+254648.66-300000=5047621.91
20x8年投资收益=5000000+300000-5047621.91=252378.09
期末摊余成本=5000000
20x5年1月1日
借：债权投资-成本 5000000
            利息调整 177300
贷：银行存款 5177300
20x5年12月31日
借：应收利息 300000
贷：投资收益 258865
    债权投资-利息调整 41135
20x6年1月1日
借：银行存款 300000
贷：应收利息 300000
20x6年12月31日
借：应收利息 300000
贷：投资收益 256808.25
    债权投资-利息调整 43191.75
20x7年1月1日
借：银行存款 300000
贷：应收利息 300000
20x7年12月31日
借：应收利息 300000
贷：投资收益 254648.66
    债权投资-利息调整 45351.34
20x8年1月1日
借：银行存款 300000
贷：应收利息 300000
20x8年12月31日
借：应收利息 300000
贷：投资收益 252378.09
    债权投资-利息调整 47621.91
借：银行存款 300000
贷：应收利息 300000
借：银行存款 5000000
贷：债权投资-成本5000000