练〕某企业为居民企业,2020年发生的经营业务如下 (山)取得产品销售收入4 000万元。 （②)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中,广告费660万元);管理费用480 万元(其中,业务招待费25万元);财务费用60万元。 （4)稅金及附加40万元。 (⑤)营业外收入80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团 体向贫困山区捐款40万元,支付税收沸纳金6万元)。 （⑥计入成本，费用中的实发工资总额200万元,拨缴职工工会经 费5万元,发生职工福利费31万元,发生职工教育经费7万元。 计算该企业2020年度实际应缴纳的企业所得稅。

朱小慧老师 解答

2022-11-02 14:55

会计利润=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
广告费限额=4000*15%=600 调增60万元
招待费限额1=4000*0.005=20  限额2=25*60%=15万元  调增10万元
捐赠限额=80*12%=9.6 调增30.4万元
税收滞纳金调增6万元
工费经费限额=200*2%=4  调增1万元
教育经费限额=200*8%=16 不调整
福利费限额=200*14%=28调增3万元
应纳税所得额=80+60+10+30.4+6+1+3=190.4
所得税=190.4*25%=47.6