有一企业2010年计提福利费2万元，2010年末应付福利费余额为2万元，2010年实际没有发生福利费支出，2010年所得税汇算清缴时福利费已纳税调增应纳税所得额2万元。2011年，实际发生福利费支出1...

齐惠老师 解答

2017-07-02 15:21

"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十条的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。2010年企业未使用福利费，计提的2万元福利费不能在企业所得税前扣除；2011年实际使用1.5万元福利费，若此金额未超过2011年工资薪金总额的14%，可以在企业所得税前扣除，未使用的1.5万元应当进行纳税调增。欢迎您再次咨询！".