2020 年，某居民企业收入总额为 3000 万元（其中不征税收入 400万元，符合条件的技术转让收入 900 万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计 1800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 200 万元）。2020 年该企业应缴纳企业所得税（）万元。请详细解答过程

郭老师

职称：初级会计师

2022-11-15 14:32

2018年该企业应缴纳企业所得税=(3000 -400 -900 -1800+200)×25%+(900-200 -500)×50%×25% =50 （万元）。技术转让所得500万元以内免税，超过500万元的部分减半征收企业所得税，技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本。

郭老师解答

2022-11-15 14:33

你好2020年的
安25%缴纳的

溪客追问

2022-11-15 14:39

谢谢老师，你的答案能理解。解析的答案是：应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元），这里面600是怎么来的？老师请帮忙理解一下？

郭老师解答

2022-11-15 14:42

技术转让所得500万元以内免征企业所得税,500万元以上减半征收,900-200=700万元,应纳税所得为100万元,
调减600万元

溪客追问

2022-11-15 14:44

理解了，谢谢老师

郭老师解答

2022-11-15 14:45

不要客气，工作愉快

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