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国际税收的基本原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则。啥意思？怎么理解？
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于2022-11-18 19:07 发布 1563次浏览
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小田田老师
职称： 税务师,中级会计师,注册会计师,审计师
2022-11-18 19:40
1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。
2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。
3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
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1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。
2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。
3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
2022-11-18 19:40:58
您好，学员。
（一）国际税收原则（解决按什么标准征税，国家间如何分配征税权）
1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。
2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。
（1）国际税收规则将跨境交易中的积极所得（主要通过生产经营活动取得的收入）的征税权主要给予来源国，将消极所得（主要通过投资活动取得的收入）的征税权主要给予居住国。
（2）跨境交易中，个人主要获得的是投资所得，企业主要获得的是生产经营所得。按照受益原则，居住国更关心对个人的征税权，将对个人的征税权分配给居住国比较合理，应将对企业的征税权分配给来源国。
（3）按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率。
（4）单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例。
3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
（1）从来源国的角度看，就是资本输入中性：资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用相同的税率。
（2）从居住国的角度看，就是资本输出中性：资本输出中性要求税法既不鼓励也不阻碍资本的输出，使国内投资者和海外投资者的相同税前所得适用相同的税率。
（二）国际税法原则（处理国际税收问题的基本信念和习惯）
1. 优先征税原则：国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。
2. 独占征税原则：在签订国际税收协定时，将某项税收客体排他性地划归某一国，由该国单独行使征税权力的一项原则。
【提示】独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系。
3. 税收分享原则：在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则。
4. 无差异原则：对外国纳税人和本国纳税人实行平等对待，使两者在征收范围、税率和税收负担方面保持基本一致。
无差异原则在税制结构大体一致的国家之间可以起到促进资本自由流动的作用。所以，发达国家多愿意实行无差异原则，并将其作为本国制定涉外税制的基本原则；而发展中国家需要考虑本国的实际情况，在不违背国际惯例的前提下确定对本国有利的涉外税收原则。
2022-11-18 19:41:55
国际税收原则和国际税法原则分别是什么？
国际税收原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则；国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则以及无差异原则，具体如下：
（一）国际税收原则（解决按什么标准征税，国家间如何分配征税权）
1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。
2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。
（1）国际税收规则将跨境交易中的积极所得（主要通过生产经营活动取得的收入）的征税权主要给予来源国，将消极所得（主要通过投资活动取得的收入）的征税权主要给予居住国。
（2）跨境交易中，个人主要获得的是投资所得，企业主要获得的是生产经营所得。按照受益原则，居住国更关心对个人的征税权，将对个人的征税权分配给居住国比较合理，应将对企业的征税权分配给来源国。
（3）按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率。
（4）单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例。
3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
（1）从来源国的角度看，就是资本输入中性：资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用相同的税率。
（2）从居住国的角度看，就是资本输出中性：资本输出中性要求税法既不鼓励也不阻碍资本的输出，使国内投资者和海外投资者的相同税前所得适用相同的税率。
（二）国际税法原则（处理国际税收问题的基本信念和习惯）
1. 优先征税原则：国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。
2. 独占征税原则：在签订国际税收协定时，将某项税收客体排他性地划归某一国，由该国单独行使征税权力的一项原则。
【提示】独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系。
3. 税收分享原则：在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则。
4. 无差异原则：对外国纳税人和本国纳税人实行平等对待，使两者在征收范围、税率和税收负担方面保持基本一致。
无差异原则在税制结构大体一致的国家之间可以起到促进资本自由流动的作用。所以，发达国家多愿意实行无差异原则，并将其作为本国制定涉外税制的基本原则；而发展中国家需要考虑本国的实际情况，在不违背国际惯例的前提下确定对本国有利的涉外税收原则。
国际税收规则需要解决对跨境交易的收入按什么标准征税，国家间如何分配征税权的问题。
国际税收是指对在两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法律规范的总称。
2020-10-02 11:28:52
国际税收原则和国际税法原则分别是什么？
国际税收原则包括单一课税原则、受益原则和国际税收中性原则；国际税法原则包括优先征税原则、独占征税原则、税收分享原则以及无差异原则，具体如下：
（一）国际税收原则（解决按什么标准征税，国家间如何分配征税权）
1. 单一课税原则：跨境交易产生的收入只应该被课征一道税和至少应该被课征一道税。
2. 受益原则：纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准。
（1）国际税收规则将跨境交易中的积极所得（主要通过生产经营活动取得的收入）的征税权主要给予来源国，将消极所得（主要通过投资活动取得的收入）的征税权主要给予居住国。
（2）跨境交易中，个人主要获得的是投资所得，企业主要获得的是生产经营所得。按照受益原则，居住国更关心对个人的征税权，将对个人的征税权分配给居住国比较合理，应将对企业的征税权分配给来源国。
（3）按照单一原则和受益原则，所有跨境交易的所得，至少应按照来源国的税率征税，且不应超过居住国的税率。
（4）单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例。
3. 国际税收中性原则：国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。
（1）从来源国的角度看，就是资本输入中性：资本输入中性要求位于同一国家内的本国投资者和外国投资者在相同税前所得情况下适用相同的税率。
（2）从居住国的角度看，就是资本输出中性：资本输出中性要求税法既不鼓励也不阻碍资本的输出，使国内投资者和海外投资者的相同税前所得适用相同的税率。
（二）国际税法原则（处理国际税收问题的基本信念和习惯）
1. 优先征税原则：国际税收关系中，确定将某项课税客体划归来源国，由来源国优先行使征税权的一项原则。
2. 独占征税原则：在签订国际税收协定时，将某项税收客体排他性地划归某一国，由该国单独行使征税权力的一项原则。
【提示】独占征税原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系。
3. 税收分享原则：在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则。
4. 无差异原则：对外国纳税人和本国纳税人实行平等对待，使两者在征收范围、税率和税收负担方面保持基本一致。
无差异原则在税制结构大体一致的国家之间可以起到促进资本自由流动的作用。所以，发达国家多愿意实行无差异原则，并将其作为本国制定涉外税制的基本原则；而发展中国家需要考虑本国的实际情况，在不违背国际惯例的前提下确定对本国有利的涉外税收原则。
2020-10-02 11:29:08
税法基本原则核心的是“税收法定原则”，即税法的准则必须依据立法机关的法定程序来制定，并受立法机关的约束。这一原则是税法制度的基础，是税收行政管理的遵循者。它要求税收的行政管理应当依法行事，税收行政管理机构不得依据自己的意志另行制定税收规则，也不得以任何理由超越其权限行使税收行政管理权，更不能以国家职权谋取私利。
另外，“税收公平原则”规定，税收行政管理应当依照税收法律规定，使同等纳税人在税收行政管理上享受同等待遇，不得对同等纳税人采取不同的待遇。“实质课税原则”规定，只有经过税收法律所规定的实质性的税收行为，才受到税法的制约。“税收效率原则”规定，税收行政管理应当以降低纳税负担和提高税收缴纳效率为目标，合理安排税收征收程序，不断提高税收管理水平。
拓展知识：税法基本原则还包括税收征收权利原则、税收制度的稳定性原则、税收与社会公共利益的相协调原则等。税收征收权利原则即立法机关有权推行税收，根据国家政治、经济及其他方面的实际情况，确定税收的收费范围、征缴方式及收缴时间，税收制度的稳定性原则力求税收制度的稳定可靠，税收与社会公共利益的相协调原则指税收制度应当结合社会公共利益，努力实现公平、合理、安全的税收征收。
2023-03-06 16:27:25
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