一般什么情况下会做进项税额转出？转出的目的是什么？

棉棉 追问

2017-07-05 15:38

@会计学堂老师--李:老师，负数发票是什么意思？什么时候用，请老师具体说明

李爱文老师 解答

2017-07-05 15:41

负数发票就是冲红的发票，就是因为销售发票开错了，已经跨月了，只能进行申报开具红字发票，再按正确的金额开蓝字发票。 
红字发票对于销售方是做应交税费——应交增值税（销项税额）的负数；对于采购方而言，因为这个前期的进项发票已验了进项，收到红字发票时，需要做进项税额转出处理。 
借：原材料 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

棉棉 追问

2017-07-05 15:46

@会计学堂老师--李:请老师具体写一下销货方红字发票分录

李爱文老师 解答

2017-07-05 15:48

借：应收账款——XX公司   负数 
借：主营业务收入     负数 
借：应交税费——应交增值税（销项税额）    负数 
同时结转对方的成本 
借：主营业务成本    负数 
贷：库存商品   负数