某施工企业(增值税一般纳税人)与甲公司签订一项建造合同,总价款16500000(不含税),该合同按工程进度支付款项,假定第一年该施工企业实际发生的工程成本为4500000元,预计还需要发生的成本为9000000元,合同结算价款为5000000元;第二年实际发生的工程成本为6000000元,预计还需要发生的成本为6000000元,合同结算价款为2500000元;第三年工程建设完工,实际发生的工程成本为5100000元,合同结算价款为7500000元。已知该施工企业的增值税税率为9%,假定该施工企业与甲公司结算合同价款时即发生增值税纳税义务。 要求,按履约进度编制该施工企业每年的会计分录
斗志昂扬的汉堡
于2022-12-03 11:50 发布 670次浏览
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暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2022-12-03 11:57
你好需要计算做好了发给你
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一般纳税人缴纳增值税的会计分录如下:
1. 增值税收入:增值税收入=应税销售额×增值税税率。
2. 增值税支出:增值税支出=应税进项税额×(1-增值税税率)。
3. 应交增值税:应交增值税=增值税收入-增值税支出,为正数时表示应交有形动产税,为负数时表示应计退税。
4. 增值税冲减收入:增值税冲减收入=应交增值税×(1-增值税税率),其补充资料为本期发生的销项税。
5. 应纳增值税:应纳增值税=应交增值税-增值税冲减收入。
上述会计分录中,增值税收入、增值税支出、应交增值税、增值税冲减收入、应纳增值税是增值税的会计主要账目。上述会计分录中,增值税税率按国家税法现行有效的税率来确定,应税销售额和应税进项税额需要根据收入和成本来计量,最终确定企业纳税义务。
2023-03-02 12:15:30
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你好,是缴纳增值税的会计分录吗
2021-11-28 23:03:28
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按下面这个做结转做账,
2019-10-25 13:57:08
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借应交税费应交增值税销项税额 贷应交税费应交增值税进项税额 应交税费未交增值税
2022-04-13 07:45:35
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月未结转,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税,缴纳,借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款
2017-01-26 12:12:47
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暖暖老师 解答
2022-12-03 13:02
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2022-12-03 13:37