计提上月的增值税和附加税，怎么做分录

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-12-07 09:25

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税
计提时借 :税金及附加，贷应交税费--应交城建税，交时借：应交税费--应交城建税，贷银行存款

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

易老师解答

2022-12-07 09:26

计提时借 :税金及附加，贷应交税费--应交教育附加应交教育地方附加，交时借：应交税费--应交城建税，贷银行存款

香蕉不呐呐追问

2022-12-07 09:29

那什么时候涉及到以前年度损益调整，补交吗

易老师解答

2022-12-07 09:38

是的没错，是这样的
涉及以前年度损益差额的通过以前年度损益调整

香蕉不呐呐追问

2022-12-07 09:53

那最后以前年度损益调整要转利润分配吗

易老师解答

2022-12-07 09:58

是的没错，是这样的

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