补缴2020年2月增值税，附加税和滞纳金，小规模的分录怎么做？汇算清缴怎么调？

mimifei 追问

2022-12-08 10:58

是2020年有政策可以转一般纳税人，2月转了，但是1月的发票不让抵扣，现在查出来需要补税

郭老师 解答

2022-12-08 10:59

你好，当时的业务是什么？管理费用的还是成本的？

mimifei 追问

2022-12-08 10:59

2020年底转回小规模

郭老师 解答

2022-12-08 10:59

当时的业务是什么业务的？如果是管理费用的，借管理费用贷应交税费，应交增值税，进项转出。借应交税费、应交增值税进项转出，
贷应交税费、查补税款，
借应交税费、查补税款
贷银行存款
借税金及附加，贷应交税费、附加税，
借应交税费、附加税贷银行存款，
借营业外支出滞纳金贷银行存款。

郭老师 解答

2022-12-08 10:59

不修改汇算清交的都做这一个就可以的。

mimifei 追问

2022-12-08 11:25

是管理费用，但是都跨年了
不用做以前年度利润调整么

郭老师 解答

2022-12-08 11:27

你是企业会计准则做账吗？

mimifei 追问

2022-12-08 11:32

是啊，你把我问懵了

郭老师 解答

2022-12-08 11:34

你是什么准则做账的？不知道嘛。你社报给税务局的利润表，表头上面写着如果是准则企业可以准则做帐的，税金及附加，还有管理费用都改成以前年度损益调整就可以到上面的分录不变。

mimifei 追问

2022-12-08 11:35

而且我公司现在是小规模，没有应交增值税-进项税额，只有未交增值税，

郭老师 解答

2022-12-08 11:36

是2020年有政策可以转一般纳税人，


你跟我说错了，你这里是转了，一般纳税人应该是转小规模

借以前年度损益调整
贷应交税费、应交增值税，
借应交税费、应交增值税
贷银行存款，

借以前年度损益调整贷应交税费、附加税，

借应交税费、附加税贷银行存款，借营业外支出贷银行存款。