星空公司为居民企业，2021年发生部分经济事项如下： （1)销售产品收入5000万元，出租办公楼租金收入200万元，转让设备收入100万元，获得财政拨款50万元； （2)相关成本3000万，管理费用100万元（其中包含业务招待费30万元），销售费用600万元（其中包含广告费550万元），财务费用80万元； （3支付诉讼费4万元，工商行政部门罚款6万元； （4)直接捐赠给贫困地区小学14万元； （5）缴纳增值税120万元，消费税38万元，城市维护建设税和教育费附加23万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，税率为25%，计算星空公司当年企业所得税税额。

顾髅 追问

2022-12-09 20:20

好了吗老师？？？？

顾髅 追问

2022-12-09 20:23

老师老师老师老师老师老师老师

微微老师 解答

2022-12-09 20:23

星空公司当年企业所得税税额=（5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-32-23-50-30*40%-6-14）*25%=325.25

顾髅 追问

2022-12-09 20:29

可以有详细的分解步骤吗还有哪个上面的应该是38吧为啥是32啊

微微老师 解答

2022-12-09 20:30

好的，那您需要等一会，没那么快，我给您弄步骤

顾髅 追问

2022-12-09 20:33

谢谢老师！！！

微微老师 解答

2022-12-09 20:46

会计利润=5000+200+100+50-3000-100-600-80-4-6-14-38-23=1485
1. 财政拨款不纳税，50万纳税调减。
2. 业务招待费限额1=30*60%=24
业务招待费限额2=5200*0.5%=26
实际发生30，可扣24，纳税调增6
3. 行政罚款不能税前扣除，纳税调增6
4. 直接 捐赠不能税前扣除，纳税调增14
应纳所得税税额=（1485-50+6+6+14）*25%=365.25

顾髅 追问

2022-12-09 20:55

谢谢老师哈！！！

微微老师 解答

2022-12-09 20:55

 不客气，祝您工作顺利，身体健康，如果解答了您 的问题，麻烦给个五星好评哟，比心，谢谢啦。