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晓海老师

职称： 会计中级职称

2015-11-01 23:23

2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：
  销售额=含税销售额/（1+3%）
  应纳税额=销售额×2%

  3.1一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定

  （第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
  （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
  （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
  （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
  （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
  ）不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。销售额=含税销售额/（1+4%）
  应纳税额=销售额×4%/2

  3.2一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。
  第四条规定为：
  自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
  （一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
  增值税=含税售价/（1+1

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相关问题讨论
你好，老项目按5%
2016-09-30 11:48:34
您好，销售固定资产 开具13%的税率
2019-12-16 15:45:56
个人销售使用过的物品免增值税。个税按照财产转让所得缴纳原值收入减去原值后的20%缴纳个税
2019-01-11 17:43:18
你好 借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产 借；银行存款 ，贷；固定资产清理 ， 应交税费 借；资产处置收益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
2019-09-17 16:17:59
你好，如果固定资产已经抵扣，税率3%或17% 没有抵扣，减按3%的税率按2%征收增值税
2016-12-03 16:30:59
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