2020年1月1日，华联实业股份有限公司购入B公司当日发行的面值600 000元，期限三年，票面利率8%，每年末付息到期一次还本的债券，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际支付价款(包括交易费用)620 000元，实际利率6.74%。 假定2020、2021年末该债券的公允价值分别为615 000元、608 000元。为简化起见，其他因素略。(20分)要求:根据每个时点 (2020.1,2020.12,2021.12,2022.12)写出分录。

土豆老师 解答

2022-12-16 15:02

2020.1.1
借：其他债权投资-面值600000
-利息调整20000
贷：银行存款620000
2020.12.31
借：应收利息48000
贷：投资收益41788
债权投资-利息调整6212
借：其他债权投资-公允价值变动1212
贷：其他综合收益1212
2021.12.31
借：应收利息48000
贷：投资收益41369.31
债权投资-利息调整6630.69
借：其他综合收益369.31
贷：其他债权投资-公允价值变动369.31
2022.12.31
借：应收利息48000
贷：投资收益40842.69
债权投资-利息调整7157.31