2019年2月10日公司将持有的FVOCI类金融资产中的债务工具投资分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产为公司2018年1月1日支付价款1 028.24万元购入某公司发行的3年期公司债券，该债券的票面总金额为1 000万元，票面利率4％，实际利率为3％，利息每年末支付，本金到期支付。2018年12月31日，该债券的市场价格为1000．09万元。假定无交易费用和其他因素的影响。会计分录怎么做

立峰老师 解答

2022-12-17 19:41

同学你好
 1、购买时
借：其他债权投资 -成本1000
                            -利息调整28.24
     贷：银行存款 1028.24

立峰老师 解答

2022-12-17 19:47

2、2018年12月31日 
借：应收利息 40
     贷：其他债权投资-利息调整  9.15
           投资收益  30.85

立峰老师 解答

2022-12-17 19:55

 借：其他综合收益  19
     贷：其他债权投资-公允价值变动  19

立峰老师 解答

2022-12-17 19:59

借  债权投资  1000
     债权投资-利息调整19.09
     其他债权投资-公允价值变动19
   贷：其他债权投资1000
          其他综合收益19
          其他债权投资-利息调整19.09