所得税需要先计提吗？还是支出时在计提?

蕾 追问

2017-07-20 16:34

我们公司是季度预缴，比如说5月份交了企业所得税，那什么时候计提比较好呢？

宋生老师 解答

2017-07-20 16:35

你好！如果当月有预缴，就当月计提。然后当月支付

蕾 追问

2017-07-20 16:41

还有年度汇算清缴交的税，怎么计提做账？

宋生老师 解答

2017-07-20 16:43

你好！1、应补缴税额的， 
借：以前年度损益调整  
    贷：应交税费—应交所得税  
2、缴纳税款时， 
借：应交税费—应交所得税  
    贷：银行存款  
3、调整未分配利润， 
借：利润分配－未分配利润  
    贷：以前年度损益调整

蕾 追问

2017-07-21 15:28

老师我们公司财务软件中没有以前年度调整这个科目，需要新增吗，记到哪个科目下？

宋生老师 解答

2017-07-21 15:29

你好！你如果没有，可以只计入计入借利润分配-未分配利润 贷应交税费-应交所得税。