外贸企业一般纳税人小企业准则有出口有内销的想请问下这样的企业应交税费增值税科目下的明细科目应该怎么设置啊？

meizi老师

职称：中级会计师

2023-01-11 15:21

你好；出口退税的会计分录

货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款——应收补贴款

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款——应收补贴款

美多追问

2023-01-11 15:52

老师我问的是设置科目不是这个做分录

meizi老师解答

2023-01-11 15:56

你好；上面科目给你设置了哦；应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) ；；；应交税费——应交增值税(出口退税)，，，：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 、应交税费 -应交增值税- 转出未交增值税- 、、、

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