看不懂分录还有2张图片不能一次性上传

宋慧敏 追问

2017-07-25 09:47

@田老师:看不懂分录 为什么这样做

田老师 解答

2017-07-25 09:54

 这是最正规的记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目结转到《应缴税费 --  未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做时正确的了 
  1、收到进项：借：应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税 
  2、开出增值税发票：贷：应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税 
  销项 -  进项  = 本月 应该交税金 
  （销项和进项在“应缴税费 --  应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 --  未交增值税》科目，月末，《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0） 
  3、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税 
  贷：应缴税费 --  未交增值税 
  4、如果，月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则： 
  借：应缴税费 --  未交增值税 
  贷：应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税 
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵； 
  如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额； 
  5、缴税后： 
  借：应缴税费 --  未交增值税 -- 已交增值税 
  贷：银行存款 
  所以，你月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是： 
  借：应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税    5000 
  贷：应缴税费 --  未交增值税      5000

宋慧敏 追问

2017-07-25 10:05

@田老师:好评

田老师 解答

2017-07-25 10:07

谢谢