企业当年发生的下列交易或事项中，可产生应纳税暂时性差异的有( )。 A.购入使用寿命不确定的无形资产 B.应交的罚款和滞纳金 C.本期产生亏损，税法允许在以后 5 年内弥补 D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧

微微老师

职称：初级会计师,税务师

2023-01-12 23:08

您好，选项 A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项 B，属于影响当期的差异，对未来没有影响。选项 C，属于可抵扣暂时性差异。选项 D，会计角度计提的折旧金额比税法角度少，所以使得资产的账面价值比计税基础大，形成应纳税暂时性差异。

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