老师，您好，营业成本是主营业务成本和其他业务成本的总合，那其他业务成本包括哪些呢？比如招待费等，最高不超过多少呢

糖很甜 追问

2015-02-03 10:43

老师，增值税纳税申报表中本期应纳税额减征额，含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。  我看了下我们有这些发票，比如咨询服务费，公章刻制费，技术服务费

糖很甜 追问

2015-02-03 10:49

恩恩，老师，我上季度的没报，所以需在2.5之前去国税局申报。

糖很甜 追问

2015-02-03 10:56

老师，我加着您的QQ，我们要不Q上说，好着急啊

糖很甜 追问

2015-02-03 11:02

哦哦，那我们这两个费用没有，必须是购买增值税税控系统的？那这样的话，不能抵减增值税的这些发票可以放在费用里吗？

糖很甜 追问

2015-02-03 11:03

老师，那增值税纳税申报表附件资料中的应税服务扣除额中本期发生额是？

文老师 解答

2015-02-03 10:20

是的，营业成本又分为主营业务成本和其他业务成本；它们是与主营业务收入和其他业务收入相对应的一组概念。企企业除商品销售以外的原材料销售、 
 
出租固定资产的折旧额、 
 
出租无形资产的 
 
摊销额和随同产品出售但单独计价的包装物的成本等发生的相关费用，计入其他业务成本。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰

文老师 解答

2015-02-03 10:46

所得税应该是季报吧，要到4月份呢，上年4季度的申报期也过了呀，而且江苏小规模的应该也是季报增值税的吧

文老师 解答

2015-02-03 10:59

那你没什么支出的话得交好多企业所得税的呀，企业所得税是按利润交的，你的利润就是收入-减成本和费用后的余额*企业所得税汇率25%（小微企业有优惠20%或10%），只有增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费可在增值税应纳税额中抵免，是填写附表四，是有要交增值税的时候抵减。

文老师 解答

2015-02-03 11:03

是的，放费用里

文老师 解答

2015-02-03 11:07

一般是没有的，是空申报的