个人所得税属（2011）个体工商户生产经营所得计税金额100000实缴1000该怎么计提

一米阳光 追问

2015-02-03 15:34

之前是超市走的是个体，后来因为往来业务需要又办成了公司，公司也只是空挂着名，企业所得税和增值税一样在国税交着，税也报着了，我就是不明白地税这1300要怎么走账，纳税人名称是公司，注册类型是个体，我也搞不明白了 
 
刚刚

一米阳光 追问

2015-02-03 15:44

这月该怎么记账？上月未计提，还得请教老师您 ，谢谢。主要是我们个体户现在也用着了，超市也存在着，发票也用着了。超市的收入真的不知道该记哪部分

一米阳光 追问

2015-02-03 15:55

之前是超市走的是个体，后来因为往来业务需要又办成了公司，公司也只是空挂着名，企业所得税和增值税一样在国税交着，税也报着了，我就是不明白地税这1300要怎么走账，纳税人名称是公司，注册类型是个体，我也搞不明白了

一米阳光 追问

2015-02-03 15:59

公司，个体只是按开发票额交下税

一米阳光 追问

2015-02-03 16:01

公司收入也主要依公司开税票额报税

一米阳光 追问

2015-02-03 16:06

结了，税也报了，现在都是网上直接申报的，之前应交税费科目只核算增值税，主营业务税金不在其中核算的

一米阳光 追问

2015-02-03 16:12

谢谢老师，现在调整吗？怎么调整？这月的需要怎么做？我是初涉及，望您指导，谢谢

文老师 解答

2015-02-03 15:30

一般个体工商户是不用做账的，要做的话，一般是先缴纳的，年终结转个人所得税的，账务处理：  
  借：留存利润        
    贷：应交税费――应交个人所得税 
 
个体工商业户依照税务机关的建账方法.个人所得税是要直接走留存利润的. 
 
如果要依企业那样的建账也是可以的.个人所得税(企业所得税性质的.)可以走所得税科目.

文老师 解答

2015-02-03 15:41

变更成公司了，就应该按照公司的做法做，进所得税费用科目

文老师 解答

2015-02-03 15:58

那你申报时是通过超市申报的还是个体户申报的呀

文老师 解答

2015-02-03 16:01

那公司的话，还是要做的，你2014年的结过帐了没，没结账的话直接改改了

文老师 解答

2015-02-03 16:11

那你就通过以前年度损益调整科目调整吧，所有涉及损益类的科目都用以前年度损益调整，最终在把以前年度损益科目转平结转到未分配利润

文老师 解答

2015-02-03 16:21

就是调整这1000元的所得税费用是吧，借  以前年度损益调整  1000  贷 应交税费----应交企业所得税1000，结转以前年度损益调整，借  利润分配----为分配利润  1000 贷  以前年度损益调整  1000