采用预收款方式的建筑施工企业，收到进度款，缴纳增值税，怎么做分录，当开具发票时，怎么避免忘记已交增值税，而去再次缴税呢

蜜 追问

2017-08-04 22:42

@王老师:谢谢老师，还有个问题，去年一笔进项，上月要求转出，而且已经把这笔钱进项税额和滞纳金现金交了，本月申报表怎么填呢

王雁鸣老师 解答

2017-08-04 22:45

您好，不客气，本月把进项转出的金额，填写到申报表的进项转出栏即可。

蜜 追问

2017-08-04 22:47

@王老师:不对吧，因为钱已经交过了，再转不是再交一次吗

王雁鸣老师 解答

2017-08-04 22:50

您好，如果不转出的话，那不是等于没交啊。

蜜 追问

2017-08-04 22:54

@王老师:没明白，进项税额转出，意味着销项多出这些，多出这些销项税额，肯定要缴税啊，怎么填表才能表示进项税额转出了，又不交税呢

王雁鸣老师 解答

2017-08-04 23:00

您好，交税时，借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：现金或者银行存款。计提时，借：相关成本费用科目，或者以前年度损益调整，贷：应交税费-进项转出。也就是您再把交的税填写到已交税金栏，就可以又转出，又不交税了。