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李爱文老师

职称： 会计师,精通Excel办公软件

2017-08-15 17:21

一、收入的分录 
借：应收账款17166.67 
贷：主营业务收入   16666.67 
贷：应交税费——应交增值税   500 
二、计提附加税 
借：税金及附加   60 
贷：应交税费——应交城建税    35 
贷：应交税费——应交教育费附加   15 
贷：应交税费——应交地方教育费附加   10 
三、减免税 
借：应交税费——应交增值税   500 
借：应交税费——应交城建税    35 
借：应交税费——应交教育费附加   15 
借：应交税费——应交地方教育费附加   10 
贷：营业外收入——减免税费    560

Bonnie 追问

2017-08-15 17:41

老师：借：应交税费——应交增值税 500，请问这个明细科目外账上面  应交可以省了吗？直接写应交税费-————增值税行吗？

Bonnie 追问

2017-08-15 17:45

老师，请问外账上面明细科目（应交）可省了吗？应交税费--城市维护建设 税     ；借：应交税费——增值税

李爱文老师 解答

2017-08-15 17:54

外账里面，这个是不能省的，我写的分录是你们正确的分录，如果一定要写“应交税费——增值税”也行。

Bonnie 追问

2017-08-15 18:02

老师，小微优惠，值值税减免，未满9万免税，外账可以写营业外收入——补贴收入吗？

李爱文老师 解答

2017-08-15 18:03

借：应交税费——应交增值税（减免税费） 
贷：营业外收入——减免税费

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相关问题讨论
您好 根据《财会2016第22号文件》规定,小规模纳税人只需在应交税费科目下设置应交增值税明细科目
2019-07-10 21:01:16
您好！你是缴纳了这个款吗
2019-10-18 11:23:41
你好！是的。分录就是这样。
2018-06-28 15:27:45
也是应交税费——应交增值税，这个科目进行核算处理
2018-05-22 15:23:33
您好，小规模直接应交税费--应交增值税就可以，不需要销项税额。
2018-12-05 13:08:40
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