结转的实质是什么?员工工资核算:先计提进入费用或成本，发放完还用结转么

实务必过 追问

2017-08-20 09:42

老师,计提工资:借:管理费用---工资,业务活动成本---工资,贷:应付职工薪酬--工资;发放时:借方:应付职工薪酬,贷方:银行存款,后面结转时不是又绕到计提了么

李爱文老师 解答

2017-08-20 09:55

一、计提工资: 
借:管理费用——工资 
借：销售费用——工资 
借：生产成本——直接人工 
借：制造费用——工资 
借：其他业务成本——工资 
借：劳务成本——工资 
借：工程施工——工资 
贷:应付职工薪酬——工资 
二、发放时: 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：应交税费——应交个人所得税 
贷：其他应收款——代扣个人社保 
贷：银行存款 
三、再根据实际的发放情况进行调整明细的费用数据，多计提费用的，就冲回来，少计提费用的，就补提工资费用，这样应付职工薪酬的发放数就平账了 
 
,后面结转时不是又绕到计提了么