是一般纳税人 公司。1.每次，当月应交的税费下月才交。是不是都需要结转到“应交税费-未交增值税”科目下 ？结转的分录是： 借：“应交税金——应交增值税-销项税额” 贷：“应交税金——未交增值税”下月缴纳时的分录是： 借：“应交税金——未交增值税” 贷：“银行存款”是这样吗？？？ 2.当月上交当月增值税，就不许要结转了，直接分录是： 借：“应交税金——应交增值税-销项税额” 贷：“银行存款”如果当月有进项抵扣，分录是: 借：“应交税金——应交增值税-销项税额” 贷

李爱文老师 解答

2017-08-27 09:10

每月交纳时 
借：应交税费——未交增值税 
贷：银行存款 
每月需要将应交的税费从销项税额、进项税额结转到未交增值税科目中 
结转分录是： 
借：应交税费——应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
同时 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 
贷：应交税费——未交增值税

︶淡淡婲稥╮ 追问

2017-08-27 09:30

当月应交的税费，当月已交，应该不用做结转分录了吧？ 
例如：三月应交销项税额是97914.27（当月未交），    有进项分别是2971.7 、   452.83      
          四月缴纳三月税金的时候只抵扣了一个进项  452.83，还有一个进项没有用。所以实际缴纳97461.44 
 
          四月应交销项税额是177953.28   没有进项 
          五月缴纳四月税金的时候，用了一个三月的进项 2971.7，所以四月实际缴纳97461.44 
老师，求分录，详解

李爱文老师 解答

2017-08-27 10:11

上述分录是： 
一、2017年3月份分录 
1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）97914.27 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）452.83 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 
2、同时 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 
贷：应交税费——未交增值税 97461.44 
3、交税时 
借：应交税费——未交增值税 97461.44 
贷：银行存款97461.44 
二、2017年4月分录 
1、将3月验票的税转进项税额 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）2971.7 
2、借：应交税费——应交增值税（销项税额）177953.28 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 
3、同时 
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 
贷：应交税费——未交增值税 174981.58 
4、交税时 
借：应交税费——未交增值税174981.58 
贷：银行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮ 追问

2017-08-27 10:32

@李爱文老师: 那三月的俩个进项，分别做在 三月和四月。那对三月的成本有影响吗？，这个进项是购买保险的进项。我看到老会计是直接做在了，保险费下。

李爱文老师 解答

2017-08-27 10:37

对成本没有什么影响，增值税属于价外税。 
购买的保险进项，可以抵扣进项

︶淡淡婲稥╮ 追问

2017-08-27 10:56

@李爱文老师:老会计说，进项全得做到三月，购买保险费费用是127500，实际成本是124075.47所以他的分录是: 
借：应付职工薪酬-社会保险费  124075.47 
      应交税费-进项税额 2971.7 
       应交税额-进项税额 425.83 
   贷：银行存款  127500 
他这样也行吗？

李爱文老师 解答

2017-08-27 10:59

借：应付职工薪酬——社会保险费 124075.47 
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税） 2971.7 
应交税额——应交增值税（进项税额） 425.83 
贷：银行存款 127500 
你这样做分录，就与你们的申报的情况一致；如果按你们上述的分录处理，你们的进项税，就与你们当期抵扣的进项税额不一致