计提、发放工资的会计分录如何做？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-08-29 13:39

1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

小哲追问

2017-08-29 14:04

请问，向法人借款或者个人借款，必须有借款合同吗？还款要有收据吗？直接附回单可以吗？

宋生老师解答

2017-08-29 14:04

你好！正常是需要合同和收据的。原始凭证可以用回单

小哲追问

2017-08-29 14:12

增值税专用发票多久过后过期不能抵扣？还是160天？

宋生老师解答

2017-08-29 14:14

你好！现在开出去的是360天

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