这是生产加工型企业，我手上有原材料的进货单成品入库单和销售单不知道成品的原材料损耗和配比情况，应该怎么下账会计分录怎么写

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-08-30 21:45

您好，应该根据当月领用的原材料，上月生产成本余额，再把当月的制造费用转入生产成本，根据生产成本的情况，按入库产品，以及在产品，以适当的分配率（比如按人工），进行分配，之后转入产成品。领用材料时，借；生产成本-材料费，贷：原材料。发生的直接人工，借；生产成本-直接人工，贷：应付职工薪酬-工资。发生的制造费用，借：制造费用-折旧费等科目，贷：累计折旧等科目。结转制造费用时，借；生产成本-制造费用，贷：制造费用。产成品入时，借：产成品，贷；生产成本。

^Pisces 追问

2017-08-30 21:56

老师我们这个工厂规模比较小，各部分控制没那么精细，生产成本这就只知道原材料，人员工资不定，销售回款不如公司账，直接进了两个股东的账户，对于这种情况我应该怎么下账，尤其是销售回款，只是成品出库了，没有钱进公司账

王雁鸣老师解答

2017-08-30 22:08

您好，销售回款只能挂在应收账款上了，或者挂到其他应收款-老板姓名。

^Pisces 追问

2017-08-30 22:11

@王雁鸣老师:借方科目怎么写

王雁鸣老师解答

2017-08-30 22:12

您好，销售时，借：应收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。如果回款到老板卡上的，可以根据收款凭据，借；其他应收款-老板姓名，贷；应收账款。

^Pisces 追问

2017-08-30 22:18

@王雁鸣老师:谢谢老师的耐心讲解

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